Vous avez franchi le pas cette année et investi dans un appartement meublé pour le louer. Félicitations ! Vous êtes désormais Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) et soumis au régime des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC).
En tant que propriétaire d’un bien en location meublée, vous devez déclarer vos revenus locatifs, qu’ils soient réguliers ou ponctuels. Selon le régime fiscal choisi, vous devrez également inclure les charges locatives et les amortissements dans votre déclaration.
Quel régime fiscal choisir pour votre LMNP ?
Deux régimes fiscaux s’offrent à vous : le régime Micro-BIC ou le régime réel simplifié. Le choix dépendra de vos recettes locatives et de vos dépenses. Voici un guide pour vous aider à déterminer celui qui convient le mieux à votre situation.
Le régime micro-BIC
Le régime Micro-BIC est idéal si vos revenus locatifs annuels hors taxes sont inférieurs à 72 600 € HT (ou 15 000 € HT pour les meublés touristiques non classés dès 2025). Ce régime offre un abattement forfaitaire sur vos revenus bruts (50 % pour les meublés classiques, 30 % pour les meublés touristiques non classés).
Comment déclarer sous le régime Micro-BIC ?
- Indiquez le montant total des loyers (charges comprises HT) dans les cases 5ND, 5OD ou 5PD.
- Si la durée de l’exercice est inférieure à 12 mois, précisez-la en case 5CD.
- Mentionnez l’adresse de la location en dernière ligne.
- Si vous ne percevez plus de revenus après le 31 décembre 2022, cochez la case 5CF pour stopper l’acompte prélevé à la source dès septembre 2023.
Avantages du régime Micro-BIC :
- Simplicité administrative.
- Abattement forfaitaire avantageux si vous avez peu de charges.
Le régime réel simplifié
Le régime réel s’applique automatiquement si vos revenus locatifs dépassent 72 600 € HT, ou si vous optez volontairement pour ce régime malgré des revenus inférieurs à ce seuil. Ce choix doit être fait avant la date limite de dépôt des déclarations fiscales.
Comment déclarer sous le régime réel ?
Si vous adhérez à un Centre de Gestion Agréé (CGA), déclarez :
- Le bénéfice en case 5NA ou le déficit en case 5NY. Si vous n’adhérez pas à un CGA :
- Le bénéfice est à inscrire en case 5NK, et le déficit en case 5NZ.
- Reportez les déficits non encore imputés des années précédentes (avant 2022) dans les cases 5GA à 5GJ.
- Mentionnez l’adresse de la location et la durée de l’exercice (case 5CD) si elle est inférieure à 12 mois.
- Cochez la case 5CF si vous ne percevez plus de revenus après le 31 décembre 2022.
Avantages du régime réel :
- Possibilité de déduire toutes vos charges réelles (amortissements, intérêts d’emprunt, travaux, etc.).
- Idéal si vos charges sont élevées par rapport à vos recettes.
Exemple
Quel régime choisir ?
Si vos loyers annuels s’élèvent à 10 000 € avec peu de charges, optez pour le Micro-BIC afin de bénéficier d’un abattement forfaitaire.
Si vos loyers atteignent 30 000 € avec des charges importantes (15 000 €), le régime réel sera plus avantageux grâce aux déductions possibles.
Conseils pratiques pour optimiser votre déclaration LMNP
Respectez les délais fiscaux :
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- Mai/juin pour le Micro-BIC (formulaire 2042 C PRO).
- Juin/juillet pour le régime réel (formulaire 2031).
Conservez toutes vos factures et justificatifs liés aux charges déductibles.
Utilisez un logiciel spécialisé ou faites appel à un expert-comptable pour simplifier votre gestion fiscale.
Envie d’optimiser votre investissement ou votre fiscalité ? Parlons en !
Sources
Service-Public.fr – Impôt sur le revenu – Revenus d’une location meublée
Cette page officielle détaille les modalités d’imposition des revenus issus de la location meublée, incluant les régimes Micro-BIC et réel. service-public.fr
Impôts.gouv.fr – Les régimes d’imposition
Le site des impôts français offre une explication complète des différents régimes fiscaux, y compris le régime réel applicable aux locations meublées. impots.gouv.fr
